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澳门新莆京娱乐网站关于加强基建、修缮工程审计工作的规定

发布时间: 2016-03-23 09:22:36 作者:本站编辑 来源: 本站原创 浏览次数: 我要评论()
摘要:

澳门新莆京娱乐网站关于加强基建、修缮工程审计工作的规定
第一章总 则
第一条 为进一步加强我院基建、修缮工程项目(以下简称“工程项目”)的管理与监督,提高经费使用效益,维护学院合法权益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、教育部《教育系统内部审计工作规定》及《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》,结合我院实际情况,制定本规定。
第二条 学院及学院所属各单位建设,包括使用各种资金来源的基建工程项目(含新建、改建、扩建)和修缮工程项目(含装饰、维修、供水供电改造、道路、运动场地、安全消防设施、通讯及网络工程、绿化工程等),均属于工程项目审计的范围,应由审计处进行审计。
第二章 审计内容
第三条工程项目审计主要包括开工前审计、概预算执行情况审计、竣工结算审计和竣工决算审计等。
第四条工程项目开工前审计是指对工程项目程序的合法合规性、投资概算的真实合理性进行的审计。开工前审计的主要内容:
(一) 工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,投资是否纳入国家或学院的年度投资计划;
(二) 工程项目投资来源是否合法,当年资金是否落实;
(三) 基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题;
(四) 工程项目招投标程序、承包方式是否符合规定,手续是否完备、合法;所订合同或协议书中的责权利,质量、工期,取费等级、付款办法、奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规;
(五) 与设计单位签订的合同是否合法合规,收费是否合理;
(六) 与工程开工有关的其他情况。
第五条工程项目概预算执行情况审计的主要内容
(一) 征地拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;
(二) 调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题;
(三) 工程项目资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;
(四) 工程项目经济合同实施情况;
(五) 与工程概预算有关的其他情况
第六条竣工结算审计是指对建设竣工后各项工程最终造价的审计。竣工结算审计主要包括下列内容:
(一) 工程结算编制的依据;
(二) 工程量变更、设备及材料价差、人工及机械费的调整、定额执行等情况;对于以下项目,在施工过程中审计人员应会同工程管理部门、施工单位、监理单位等相关各方进行现场查勘核实:重要的分部或分项工程,重大的隐蔽工程,变更设计的工程项目,必须现场测量的工程项目;
(三)各项综合取费基数、费率等情况;
(四)招标工程标底和工程量清单计价的执行情况;
(五)对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况;
(六)对工程竣工结算有关的其他情况。
第七条竣工决算审计是指审计部门对建设项目全部投资认定情况的审计。决算审计主要包括下列内容:
(一)项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法;
(二)建设项目概预算最终执行情况如何;
(三)竣工验收和遗留问题的处置情况;
(四)建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成额以及交付使用资产结转情况;
(五)项目结余资金情况;
(六)与工程竣工决算有关的其他情况。
第三章 审计程序
第八条凡工程项目确定后,施工单位必须经过招投标确定,并签订合同书,学院合同签订方必须是学院授权的工程主管部门。
第九条工程项目管理部门将各种相关资料按照审计要求,报审计处提请审计。
第十条工程项目管理部门应在工程竣工后,经主管领导批示后将下列资料送交审计处:
(一)招投标文件、工程量清单和竣工结算书;
(二)工图纸、图纸会审记录、设计变更图纸和变更洽商记录;
(三)竣工报告、隐蔽工程验收记录、施工质量检查记录、施工日志、施工进度月报表、竣工验收记录;
(四)装工程承建合同、补充合同或协议;
(五)收单、变更调价材料明细表、暂估价材料明细表及原始购货凭证;
(六)关文件、资料。
第十一条送达审计的资料及有关工程变更手续,一般不允许更改和补办,如确需更改和补办的,必须提交更改和补办报告,经主管领导批准后送交学院审计处。
第十二条审计处对报审的有关资料进行全面审核,如发现问题,建设项目管理部门应积极配合,进一步提供详细、真实的资料。
第十三条审计处接到完整的送审资料后,应及时组织完成审计工作。
第十四条审计过程中审计人员应到现场进行复核、验证。对审计中有异议的事项,应及时同建设管理单位、施工单位交换意见,查找原因,弄清问题,实事求是、客观公正地处理。
第十五条由审计处提出审计报告初稿,征求施工单位、建设项目管理部门的意见,若有异议,需进一步复核确认后修改审计报告初稿,无异议时出具正式审计报告。委托社会审计的审计项目,由中介机构出示审计报告。
第十六条依据审计报告进行财务结算。建设项目未经审计,不得付清工程尾款。
第十七条工程项目审计结束后,审计处应将审计过程中的有关文件、资料系统整理,按学院档案管理有关规定归档。
第四章 审计方式及费用
第十八条审计处是我院唯一办理审计事项的职能机构,负责办理我院工程审计事项。学院其他职能部门应遵守回避制度,不得委托中介机构进入我院开展审计工作。
第十九条工程项目的审计由审计处组织实施。根据工程项目具体情况,审计处可组织自行审计或聘请工程技术人员共同完成审计,也可以委托有承担能力、审计质量好、信誉高的社会中介机构进行审计。
第二十条审计费用应按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本。
第五章 经济和法律责任
第二十一条工程项目建设实行经济责任制。工程项目负责人同时为该工程经济责任制负责人,对该工程承担直接领导责任和法律责任。
第二十二条凡属必审范围内的工程项目,财务部门必须根据工程审计报告办理工程结算,未经审计的不得办理结算手续,否则,追究当事人的责任。
第二十三条施工单位和建设管理部门未能在规定的时间内提供资料,应对由此产生的后果负责。
第二十四条奖惩规定:
(一)从审减额中提取3.5—5%(全年审减额在50万以内为5%,超过50万元为3.5%)用作审计工作经费,包括购买审计工作软件、工具书及补充审计人员业务培训费的不足,或奖励表现突出的审计人员及其他模范遵守、维护财经纪律的单位和个人。
(二)后勤和审计部门的人员,由于严重不负责任,导致重大经济损失的,按照有关规定追究各级审计(审核)人的责任。
第二十五条审计人员在工作中要做到科学严谨、客观公正、实事求是、廉洁奉公。审计人员滥用职权、徇私舞弊的,根据学院相关管理规定,给予行政或经济处分。触犯刑律的移交司法部门处理。
第六章 附 则
第二十六条 采购、维修等项目的预算审计按本规定执行,本规定未涉及的内容按《澳门新莆京娱乐网站实行预算审计的补充规定》执行。
第二十七条本规定由审计处负责解释。
第二十八条本规定自发布之日起执行。
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